પગારદાર વર્ગ માટે મોટા સમાચાર: સામાજિક સુરક્ષા સંહિતા હેઠળ નવો EPF નિયમ લાગુ, ફરજિયાત યોગદાનની બદલાઈ ગઈ સીમા
કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા દેશના કરોડો પગારદાર કર્મચારીઓના હિત અને સામાજિક સુરક્ષાને ધ્યાનમાં રાખીને સામાજિક સુરક્ષા સંહિતા, ૨૦૨૦ (Code on Social Security, 2020) અંતર્ગત નવી ‘EPF યોજના ૨૦૨૬’ સત્તાવાર રીતે લાગુ કરી દેવામાં આવી છે. આ નવો નિયમ ૨૯ જૂન, ૨૦૨૬ના રોજથી સમગ્ર દેશમાં અમલમાં આવી ચૂક્યો છે. આ નવી યોજનામાં કરવામાં આવેલો સૌથી મોટો અને વ્યાપક ફેરફાર એ છે કે હવે કર્મચારી અને કંપની (નોકરીદાતા) બંને માટે પીએફ ખાતામાં દર મહિને કરવામાં આવતું ફરજિયાત યોગદાન મહત્તમ ₹૧,૮૦૦ સુધી સીમિત એટલે કે મર્યાદિત કરી દેવામાં આવ્યું છે. જો કોઈ કર્મચારી તેનાથી વધુ રકમ પોતાના પીએફ ખાતામાં જમા કરાવવા માંગે છે, તો તે સ્વૈચ્છિક યોગદાન દ્વારા તેમ કરી શકે છે, પરંતુ કંપની માટે આ વધારાની રકમ ચૂકવવાની કોઈ કાનૂની જવાબદારી રહેશે નહીં.
જૂનો નિયમ શું હતો અને હવે શું બદલાયું?
અત્યાર સુધીના જૂના નિયમો અનુસાર, કર્મચારી અને નોકરીદાતા કંપની બંનેએ કર્મચારીના મૂળ પગાર (બેઝિક સેલરી) અને મોંઘવારી ભથ્થા (DA) ના સીધા ૧૨ ટકા રકમ EPF ખાતામાં જમા કરાવવી ફરજિયાત હતી. આનો અર્થ એ થતો હતો કે કર્મચારીનો મૂળ પગાર જેટલો વધારે હોય, તેનું માસિક પીએફ યોગદાન પણ એટલું જ મોટું રહેતું હતું. આ જૂની વ્યવસ્થાના કારણે ઉચ્ચ પગાર ધરાવતા લોકોના પીએફ ખાતામાં દર મહિને એક મોટી રકમ જમા થતી હતી, જે લાંબા ગાળે નિવૃત્તિ સમયે એક વિશાળ ભંડોળ (Retirement Corpus) તરીકે ઊભું થવામાં મદદ કરતી હતી. પરંતુ નવા નિયમથી આ ફરજિયાત વ્યવસ્થાનો અંત આવ્યો છે.
નવા નિયમથી કોને અસર નહીં થાય?
કર અને શ્રમ મંત્રાલયના નિષ્ણાતોના જણાવ્યા અનુસાર, આ નવા ફેરફારથી એવા કર્મચારીઓ પર કોઈ જ નકારાત્મક અસર નહીં પડે જેમનો મૂળ માસિક પગાર ₹૧૫,૦૦૦ કે તેનાથી ઓછો છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈનો બેઝિક પગાર ₹૧૫,૦૦૦ હોય, તો જૂના નિયમ મુજબ તેના ૧૨ ટકા એટલે કે બરાબર ₹૧,૮૦૦ પીએફમાં કપાતા હતા. આ વર્ગ માટે નવી વ્યવસ્થામાં પણ ₹૧,૮૦૦નું જ યોગદાન ચાલુ રહેશે, તેથી મધ્યમ અને ઓછી આવક ધરાવતા શ્રમિકો કે કર્મચારીઓને કોઈ ફેરફાર અનુભવાશે નહીં.
કોના પીએફ ફંડમાં મોટો ઘટાડો થઈ શકે છે?
આ નવા નિયમની સૌથી ગંભીર અસર એવા ઉચ્ચ પગારદાર કર્મચારીઓ પર પડશે જેમનો બેઝિક પગાર વધારે છે અને જેઓ અત્યાર સુધી દર મહિને પીએફમાં ₹૧,૮૦૦ કરતાં ઘણી મોટી રકમનું યોગદાન આપી રહ્યા હતા. એક સામાન્ય ગણિતથી સમજીએ તો, ધારો કે કોઈ કર્મચારીનો બેઝિક પગાર દર મહિને ₹૫૦,૦૦૦ છે. જૂના નિયમ પ્રમાણે કર્મચારી અને કંપની બંને ૧૨-૧૨ ટકા લેખે ₹૬,૦૦૦-₹૬,૦૦૦નું યોગદાન આપતા હતા, જેનાથી દર મહિને પીએફ ખાતામાં કુલ ₹૧૨,૦૦૦ જમા થતા હતા.
પરંતુ હવે નવા નિયમ મુજબ, બંનેનું ફરજિયાત યોગદાન માત્ર ₹૧,૮૦૦ અને ₹૧,૮૦૦ (કુલ ₹૩,૬૦૦) જ રહેશે. જો કર્મચારી પોતાની તરફથી કે કંપની સ્વેચ્છાએ વધારાનું યોગદાન આપવા તૈયાર નહીં થાય, તો માસિક જમા થતી રકમમાં સીધો ₹૮,૪૦૦નો મોટો ઘટાડો નોંધાશે.
નિવૃત્તિ ભંડોળ અને ચક્રવૃદ્ધિ વ્યાજ પર લાંબાગાળાની અસર
માસિક જમા રકમ ઓછી થવાને કારણે લાંબા ગાળે કર્મચારીના નિવૃત્તિ ભંડોળનું કદ નોંધપાત્ર રીતે નાનું થઈ શકે છે. પીએફ પર મળતા આકર્ષક વ્યાજ દરને કારણે વર્ષો સુધી ચાલતી ચક્રવૃદ્ધિ (Compound Interest) એટલે કે ‘વ્યાજ પર વ્યાજ’ મેળવવાનો જે મોટો આર્થિક લાભ કર્મચારીઓને મળતો હતો, તે હવે રોકાણ ઘટવાને કારણે ઘણો ઓછો થઈ જશે. જોકે, આનાથી કર્મચારીઓનો ટેક-હોમ અથવા ઇન-હેન્ડ સેલરી (હાથમાં આવતો ચોખ્ખો પગાર) વધી જશે, જેનો ઉપયોગ તેઓ અન્ય જગ્યાએ કરી શકશે.
શું કર્મચારી પોતાની મરજીથી વધુ પૈસા જમા કરાવી શકે છે?
હા, સરકારની નવી જોગવાઈ અનુસાર કર્મચારીઓ પોતાના નિવૃત્તિ ભંડોળને મજબૂત રાખવા માટે સ્વૈચ્છિક ભવિષ્ય નિધિ (VPF) અથવા તો વધારાના EPF યોગદાન દ્વારા ₹૧,૮૦૦ની નિર્ધારિત મર્યાદાથી પણ વધુ રકમ પોતાની ઈચ્છા અનુસાર જમા કરાવી શકે છે. પરંતુ કંપનીઓ માટે કાયદેસર રીતે કર્મચારીની આ વધારાની રકમ જેટલી જ સામે મેચિંગ ગ્રાન્ટ કે રકમ જમા કરાવવી બંધનકર્તા રહેશે નહીં. જો કંપની ઈચ્છે તો પોતાના વિવેકબુદ્ધિના આધારે અને કર્મચારી લક્ષી પોલિસી અંતર્ગત વધારાનું યોગદાન આપી શકે છે, પણ તે સંપૂર્ણપણે સ્વૈચ્છિક રહેશે.
ટેક્સ બેનિફિટ અને નિષ્ણાતોની સલાહ
નાણાકીય બાબતોના નિષ્ણાતો સ્પષ્ટ કરે છે કે EPF અને VPF માં રોકાણ કરનારા કર્મચારીઓને આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ મળતી ટેક્સ મુક્તિ અને લાભો અગાઉની જેમ જ નિર્ધારિત મર્યાદામાં મળતા રહેશે. આ ઉપરાંત, કંપનીઓ પણ પોતાના હિસ્સાના યોગદાન પર નિયમોનુસાર ટેક્સ બેનિફિટ મેળવી શકશે.
EPF, NPS અને અન્ય મંજૂર નિવૃત્તિ ભંડોળમાં કંપનીના વાર્ષિક ₹૭.૫ લાખ સુધીના યોગદાન પર કરમુક્તિની મર્યાદા યથાવત રહેશે. જે કર્મચારીઓ જોખમ મુક્ત અને નિશ્ચિત વળતર સાથે લાંબા ગાળાનું આયોજન કરવા માંગે છે, તેમના માટે VPF એક ખૂબ જ સુરક્ષિત અને ટેક્સ-ફ્રેન્ડલી રોકાણ માધ્યમ છે. જોકે, પીએફમાં ₹૧,૮૦૦થી વધુ રકમ કપાવા દેવી કે વધારાના પગારને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કે અન્ય ઊંચા વળતર આપતા સાધનોમાં રોકાણ કરવો, તેનો નિર્ણય કર્મચારીઓએ પોતાની ભવિષ્યની રોકડ જરૂરિયાતો અને નાણાકીય લક્ષ્યોને ધ્યાનમાં રાખીને લેવો જોઈએ.
